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2021年初级会计职称考试会计实务提升习题二
作者:admin 2022-08-22 20:04:16 浏览:0
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企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但是最高不得超出当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25(万元),50×60%=30(万元),因此允许扣除的业务招待费是25万元。

  4.甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

  A.2352

  B.2387.69

  C.2407

  D.2406.8

  【答案】C

  【解析】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(销售机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他允许扣除的成本、费用、税金)=2407(万元)。

  【资料二】甲企业为居民企业,主要从事服装的生产与销售。

  2018年有关经营情况如下:

  (1)取得销售货物收入9000万元,技术服务收入700万元,出租设备收入60万元,出售房产收入400万元,国债利息收入40万元;

  (2)缴纳增值税900万元,消费税20万元,城建税及教育费附加92万元,房产税25万元;

  (3)支出广告费及业务宣传费1500万元,其他可以税前扣除的成本费用4100万元。

  已知:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲企业的下列收入中,属于免税收入的是()。

  

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